"Quý khách hàng được dùng thử miễn phí dịch vụ 1 tháng nếu ký hợp đồng trước ngày 30/9/2017"

Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế GTGT trên HTKK

Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế GTGT trên HTKK

dich-vu-ke-toan-o-quan-7

  1. Thực tế phát sinh các trường hợp như sau:

  • Kê khai thuế GTGT thừa hoặc thiếu hóa đơn đầu ra, đầu vào
  • Kê khai sai số tiền thuế GTGT, sai thuế suất thuế GTGT…
  • Hiện nay đối với hóa đơn GTGT đầu vào, doanh nghiệp có thể kê khai bất kỳ thời điểm nào trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế (không còn bị khống chế thời gian 6 tháng như trước thời điểm ngày 1/1/2014)
  1. Dịch vụ kế toán Vinasc xin hướng dẫn cách sửa trên tờ khai

  • Trường hợp 1: phát hiện sai sót trước thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Ví dụ kỳ kê khai thuế GTGT tháng 6/2017: hạn nộp tờ khai là ngày 20/7/2017 (giả sử kê khai theo tháng); tuy nhiên kế toán làm xong và nộp trước vào ngày 16/7/2017; đến ngày 19/7/2017 kế toán phát hiện có sai sót => Kế toán vào HTKK chọn tờ khai tháng 6, chọn Tờ khai lần đầu, điền đúng số và nộp lại: cơ quan thuế chấp nhận tờ khai cuối cùng trước ngày 20/7/2017 là tờ khai đúng)

  • Trường hợp 2: phát hiện sai sót sau thời hạn nộp tờ khai

Ví dụ: kỳ kê khai thuế tháng 6/2017, kế toán kê khai thiếu 1 hóa đơn GTGT mua vào số tiền 1.000.000, thuế GTGT 100.000 và kê khai thừa 1 hóa đơn  GTGT bán ra số tiền 4.000.000, thuế GTGT 400.000. Tháng 9/2017, kế toán phát hiện hai sai sót trên:

B1: Trên HTKK, chọn tờ khai tháng 6/2017, chọn tờ khai bổ sung, chọn đồng ý

B2: + Đối với hóa đơn đầu vào, điều chỉnh tăng trên 3 chỉ tiêu 23, 24, 25:

[23] = số tiền đã kê khai + 1.000.000

[24] = số tiền thuế đã kê khai + 100.000

[25] = số tiền thuế đã kê khai + 100.000

+ Đối với hóa đơn đầu ra, điều chỉnh giảm trên 2 chỉ tiêu 32 và 33:

[32] = số tiền đã kê khai – 4.000.000

[33] = số tiền thuế đã kê khai – 400.000

Xong nhấn “Ghi” , rồi nhấn “Tổng hợp KHBS”

B3: Chọn sheet “KHBS”:

+ Nếu chỉ tiêu [40] > 0: tăng số thuế GTGT phải nộp: kế toán chỉ việc đi nộp đủ số thuế còn thiếu và số tiền phạt chậm nộp đã được HTKK tính sẵn

+ Nếu chỉ tiêu [40] < 0: giảm số thuế GTGT phải nộp: được bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế (kế toán theo dõi ngoài và tự cấn trừ với số thuế GTGT phải nộp kỳ sau)

+ Nếu chỉ tiêu [43] < 0: giảm số thuế GTGT được khấu trừ: kế toán nhập số thuế đó vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai của kỳ tính thuế tháng 9/2017

+ Nếu chỉ tiêu [43] > 0: tăng số thuế GTGT được khấu trừ: kế toán nhập số thuế đó vào chỉ tiêu [38] trên tờ khai của kỳ tính thuế tháng 9/2017.

******************************************************************************************************************************************

Liên hệ với Vinasc để được tư vấn dịch vụ kế toán trọn gói tại tphcm và các quận, huyện ngay hôm nay. Độ ngũ kế toán nhiều kinh nghiệm sẽ tư vấn tận tình về dịch vụ, pháp lý giúp tổ chức kinh doanh hiệu quả hơn!

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ VINASC

Địa chỉ : Lầu 2, Số 100 Đào Duy Anh, Phường 9, Quận Phú Nhuận, TP. HCM

Điện thoại:  028 3997 2118 – fax: 028 3997 2118

Email : vinasctax@gmail.com – website: www.vinasctax.vn