Đối với mỗi doanh nghiệp xuất nhập khẩu thì tính thuế xuất nhập khẩu cho mỗi lô hàng là vấn đề rất quan trọng. Một lô hàng có rất nhiều loại thuế khác nhau phải nộp như: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng…. Tùy từng lô hàng mà bạn sẽ đóng thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Hôm nay, bài viết dưới đây sẽ chia sẻ bạn cách tính thuế xuất nhập khẩu mới nhất theo quy định nhé!
Cần chuẩn bị gì để tính thuế xuất nhập khẩu
Điểm quan trọng để tính thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng chính là HS code của lô hàng đó. Khi bạn đã có mã HS code thì bạn dễ dàng xác định được mức thuế xuất hàng nhập khẩu, biết được hàng hóa đó có phải chịu thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường hay không.
Bên cạnh đó, bạn cần có những thông tin đầy đủ dưới đây để có thể tính thuế xuất nhập khẩu chính xác nhất. Cụ thể:
– Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi Bangkok – Thái Lan – cảng đến Hải Phòng – Việt Nam thì từng điều kiện giao hàng mà giá trị tính thuế của lô hàng sẽ không giống nhau.
– Cước vận chuyển (tùy vào công ty vận tải và từng thời điểm khác nhau mà cước vận chuyển sẽ có sự chênh lệch và khác biệt).
– Mục hàng: mỗi lô hàng có thể có nhiều mặt hàng khác nhau, vì thế cần có thông tin chi tiết giá trị của hàng đó, hàng có C/O ưu đãi hay không… Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu những loại thuế không giống nhau. Do đó, bạn phải tính thuế riêng cho mỗi mặt hàng, tiếp theo cộng lại để ra thuế phải nộp cho cả lô hàng.
– Phải tính được giá tính thuế: nghĩa là giá thực tế phải trả khi đến cửa nhập khẩu đầu tiên, nó bao gồm: tiền hàng, cước vận chuyển quốc tế, các khoản cộng khác như bao bì, đóng gói, bản quyền…
Tóm lại, các loại thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng mà bạn cần biết nếu là một công ty vận chuyển sẽ bao gồm:
– Thuế nhập khẩu/xuất khẩu.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt.
– Thuế bảo vệ môi trường.
– Thuế GTGT hàng nhập khẩu.
– Thuế bảo hộ/ chống bán phá giá.
Trình tự tính thuế xuất nhập khẩu
Muốn tính thuế xuất nhập khẩu các loại, trước tiên bạn cần tính được trị giá tính thuế. Tiếp theo tính các loại thuế theo trình tự sau:
– Thuế nhập khẩu/xuất khẩu.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt.
– Thuế bảo hộ/ chống bán phá giá.
– Thuế bảo vệ môi trường.
– Thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Cuối cùng, cộng lại tất cả các loại thuê trên sẽ ra tổng thuế phải nộp.
Bảng viết tắt các loại thuế:
– Thuế Xuất khẩu: TXK.
– Thuế Nhập khẩu: TNK.
– Thuế suất: TS. ( tra trong biểu thuế để biết chính xác mức thuế suất bao nhiêu phần trăm).
– Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB.
– Trị giá tính thuế: TGTT.
– Thuế Giá trị Gia tăng: VAT
– Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT.
Cách tính thuế xuất nhập khẩu mới nhất theo quy định.
Đối với mỗi loại thuế sẽ áp dụng những phương thức tính toán khác nhau. Cụ thể:
1. Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu.
TNK/TXK = TGTT x TS
Trong đó, TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
Với TS sẽ tùy thuộc vào mã HS code để tra mức thuế suất hay hàng hóa có C/O ưu đãi để áp dụng mức thuế suất hàng có C/O.
2. Tính thuế tiêu thụ đặc biệt.
TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS
Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS.
3. Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá.
TBH = TGTT.TBH x TS.TBH
Trong đó, TGTT.TBH là trị giá tính thuế thuế bảo hộ = TGTT + TNK + TTTĐB
Và TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ, hãy tra rong biểu thuế XNK.
4. Tính thuế bảo vệ môi trường.
TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối
5. Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu.
VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT
Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT, hãy tra trong bảng biểu thuế XNK.
Một số lưu ý khi tính thuế xuất nhập khẩu
– Phải theo trình tự tính như trên mới cho kết quả chính xác.
– Với mỗi loại hàng hóa sẽ phải chịu những loại thuế khác nhau. Do đó, hãy tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu để biết mặt hàng đó chịu những loại thuế nào.
– Để biết được mức thuế suất của các mặt hàng cần tra trong quyển biểu thế mới nhất.
Thời hạn nộp thuế
Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc mục chịu thuế phải nộp thuế trước khi thông quan hay giải phóng hàng hóa theo quy định của luật hải quan, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 điều này:
– Nếu tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp sẽ được thông quan hay giải phóng hàng hóa, tuy nhiên phải nộp tiền chậm theo quy định của Luật quản lý thuế kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế. Tối đa 30 ngày thời hạn bảo lãnh, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
– Tổ chức tín dụng bảo lãnh nhưng lại hết thời hạn bảo lãnh mà vẫn chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì tổ chức bảo lãnh phải nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế.
Người nộp thuế được áp dụng chế độ ưu tiên theo Luật hải quan được thực hiện nộp thuế cho tờ khai hải quan đã thông quan hoặc giải phóng hàng hóa trong tháng chậm nhất vào ngày thứ mười tháng kế tiếp. Nếu quá hạn này mà vẫn chưa nộp thì phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp theo đúng quy định của Luật quản lý thuế.
Trên đây là những chia sẻ về cách tính thuế xuất nhập khẩu mới nhất của chúng tôi. Hy vọng bài viết sẽ hữu ích với bạn! Nếu cần tìm hiểu kỹ hơn về nghiệp vụ thuế xuất nhập khẩu hãy gửi câu hỏi về cho chúng tôi để được giải đáp chi tiết nhất nhé!
